Skat af pension

Hvis du selv indbetaler til en livrente og/eller Supplerende Invalidepension i Lægernes Pension, og den samlede årlige indbetaling udgør mere end 58.100 kr. i 2024, kan det have skattemæssige konsekvenser, hvis indbetalingerne stopper eller sættes ned, inden der har været indbetalt i en samlet periode på 10 år.

Er du selvbetaler og selvstændig erhvervsdrivende, kan du få fradrag for op til 30 pct. af overskuddet fra din selvstændige virksomhed ved at indbetale til en livrente/og eller Supplerende Invalidepension.

Spørg os, hvis du vil vide mere om de gældende fradragsregler.

Præmien for dækning ved kritisk sygdom er skattepligtig og indberettes til Skat som B-indkomst.

Du får ekstra skattefradrag for de første 80.600 kr. (2024-sats), du indbetaler til pension.

Størrelsen på fradraget afhænger af, hvor længe der er til din folkepensionsalder. Fradraget bliver automatisk indregnet i din forskudsopgørelse. Du behøver derfor ikke selv foretage dig noget.

Det ekstra fradrag udgør 12 pct., hvis du har mere end 15 år til folkepensionsalderen. Har du kortere tid tilbage, er dit ekstra fradrag på 32 pct. Det svarer i 2024 til en skattelettelse på op til henholdsvis ca. 2.514,72 kr. og ca. 6.705,92 kr. årligt.

Fradraget reduceres, hvis du samtidig modtager indkomstskattepligtige udbetalinger fra ratepensioner og livrentepensioner. Det gælder dog ikke i det indkomstår, hvor udbetalingen sker første gang. Der er forskellige undtagelser bl.a. udbetalinger fra en invalidepension indtil folkepensionsalderen og udbetaling af ægtefælle/samleverpension samt børnepension.

Alle skal betale arbejdsmarkedsbidrag af deres bruttoindtægt. Det gælder også den del af indtægten, der går til pensionsbidrag.

Hvis dit pensionsbidrag bliver indbetalt som led i dit ansættelsesforhold, skal Lægernes Pension indbetale det arbejdsmarkedsbidrag, der knytter sig til pensionsbidraget. Din arbejdsgiver indbetaler arbejdsmarkedsbidrag af din resterende indkomst.

Er du ikke lønmodtager, men fx alment praktiserende læge, øjen- eller ørelæge eller selvbetaler, skal du selv indbetale arbejdsmarkedsbidraget – også af pensionsbidraget.

Du betaler pensionsafkastskat af afkastet af opsparingen på en pensionsopsparing. Det sker helt automatisk. Pensionsafkastskatten er pt. på 15,3 procent, hvilket er lavere end beskatningen af afkast fra frie midler.

Skat af løbende udbetaling
Løbende udbetalinger, fx invalide-, ægtefælle-, børne- og alderspension, beskattes som personlig indkomst. Der skal ikke betales arbejdsmarkedsbidrag af udbetalingerne.

Afgift af engangsbeløb
Følgende engangsbeløb fratrækkes en afgift på 40 pct.:

• Alderssum
• Engangsydelse ved død
• Ugiftesum
• Kapitaliseret pension (gælder mindre pensioner under 12.300 kr. årligt (2024)).

Engangsbeløbet ved udvalgte kritiske sygdomme er skatte- og afgiftsfrit.

For den kontante udtrædelsesgodtgørelse gælder særlige regler. Lægernes Pension tilbageholder (eventuel) afgift og indbetaler den til skattemyndighederne. Desuden skal der betales boafgift efter gældende regler af alle engangsbeløb ved død, dvs. af engangsydelsen ved død og ugiftesummen.

Der skal betales boafgift af engangsydelserne fra Lægernes Pension. Boafgiftens størrelse afhænger af, hvem der får udbetalingen, og kan udgøre op til 36,25 pct. Se tabellen herunder.

Bundfradrag
Der skal betales boafgift af den samlede arv. Hvis du har indsat boet som begunstiget til engangsydelserne, er der imidlertid et bundfradrag pr. bo på 333.100 kr. (2024). Det betyder, at der ikke skal betales 15 pct. i boafgift af de første 333.100 kr. af den samlede arv efter dig.

Indgår man i gruppen ”Andre”, skal man betale tillægsafgiften på 25 pct. af den del af arven, som indgår i bundfradraget.

Bundfradraget gælder ikke, når udbetalingen sker til nærmeste pårørende. Her skal der betales boafgift af hele udbetalingen.